Ne passez pas à côté de la déduction de certains frais professionnels !

En matière d’impôts sur les revenus la loi prévoit que :

« A titre de frais professionnels sont déductibles les frais que le contribuable a faits ou supportés pendant la période imposable en vue d'acquérir ou de conserver les revenus imposables et dont il justifie la réalité (…)".

Mais qu’en est-il concrètement ? Quelles sont les charges que nous pouvons déduire ?

Avez-vous pensé à tout ?

Les frais habituels sont :

• Les frais de locaux professionnels (intérêts hypothécaires, loyers, consommation d’énergie, entretiens etc…) sont déductibles. Un prorata devra être effectué pour les bâtiments mixtes.

• Les frais relatifs à votre véhicule, tels que l’entretien, les réparations, le contrôle technique, le carwash, l’assurance, la taxe de circulation, les frais de parking, le dépannage, etc.
• Les frais de déplacements professionnels (train, bus, avion…)

• Les frais d’appels téléphoniques
• GSM, ordinateurs, tablette, ...
• Les frais de port.

• Les équipements et le matériel de bureau.
• Les fournitures de bureau et les consommables.

• Les cotisations sociales.
• Les cotisations de la pension libre complémentaire.

Pour le personnel :

• Frais de réception pour l’ensemble du personnel à l’occasion de la Saint-Nicolas, Noël, Nouvel an, fête patronale, départ à la pension, …
• Fourniture gratuite de soupes, cafés, boissons fraîches, fruits au personnel pendant les heures de travail.
• Prime de mariage (en nature, en argent ou en bons d’achat)
• Les chèques-repas, jusqu’à 2,00€ par chèque-repas.

Mais, n’oubliez pas aussi les frais suivants s’ils sont exposés dans le cadre de votre activité professionnelle ! Réflexe !

• Le sponsoring, si le caractère publicitaire est établi.
• Cartes d’accès et abonnements pour des manifestations culturelles et sportives dans le cadre de relations d’affaires.
• Frais de démonstration, manifestations promotionnelles.
• Les séminaires.
• La littérature spécialisée.
• Les cadeaux d’affaires et les frais de représentation (sont déductibles à 50 %).
• Les frais de restaurant (sont déductibles à 69 %).
• Les frais de voyage professionnels.
• Les vêtements de travail spécifiques.
• Fleurs pour la décoration des locaux de l’entreprise.

Cette liste n’est pas exhaustive…. Bien sûr, d’autres frais spécifiques à votre activité pourraient être déduits.

Conservez bien toutes les pièces justificatives et indiquez sur celle-ci le motif professionnel ! Un bon réflexe vous aidera à payer le « juste » impôt !

Nous sommes à votre disposition pour vous aider. N’hésitez-pas à nous contacter.

Emmanuel BOTTARO, juriste
Le 2 novembre 2018